Guía · actualizada el 23 de septiembre de 2026

IVA del 10 % en reformas: cuándo se aplica

Cuándo una reforma de vivienda lleva IVA reducido del 10 % en vez del 21 %: particular, vivienda de más de dos años y materiales por debajo del 40 %. Ejemplos con baño, cocina y suelo laminado.

Respuesta corta

Tu reforma lleva IVA del 10 % si se cumplen las tres condiciones a la vez. Si falla una, toda la factura va al 21 %.

1. Eres un particular y la vivienda es para uso propio (no una empresa, no un local, no un piso alquilado ni afecto a una actividad).
2. La vivienda tiene más de dos años desde que se terminó de construir o desde la última rehabilitación completa.
3. Los materiales que aporta el reformista no superan el 40 % de la base imponible (el total sin IVA).

Cómo queda en cada tipo de reforma

• Baño completo (5.000 €): materiales (azulejo, sanitarios, mampara) unos 1.800 €, el 36 %. Va al 10 %. Si eliges sanitarios de diseño y azulejo caro y pasas del 40 %, todo al 21 %. Solución: comprar tú lo caro.
• Cocina completa (10.000 €): muebles y encimera son el 40 o 45 %. Es la reforma que más veces se va al 21 %. Solución habitual: comprar los muebles por tu cuenta y que el reformista facture obra y montaje al 10 %.
• Suelo laminado (3.000 €): el material ronda el 50 % si lo pone el instalador. Solución: compras tú el laminado (21 % en tienda) y la instalación va al 10 %. O que el instalador te lo desglose y aplique 21 % al total; compara.
• Puertas de interior: las puertas son la mayor parte del precio, así que normalmente 21 %, salvo que las compres tú.
• Pintura, alicatado (mano de obra), reforma integral: a menudo al 10 %; con cocina, suelos y puertas incluidos, pide el cálculo del 40 %.

Lo que tiene que hacer el reformista

• Pedirte una declaración firmada de que eres particular y la vivienda tiene más de dos años (es un papel de una hoja; la ley no lo exige, pero es como se acredita si Hacienda pregunta).
• Desglosar en el presupuesto materiales y mano de obra, para justificar el 40 %.
• Aplicar el tipo correcto en la factura. Si aplica el 10 % sin que se cumpla, Hacienda se lo reclama a él, que puede pasarte la diferencia; y si diste datos falsos, respondes tú también.

Cuidado con esto

• Un presupuesto «IVA incluido al 10 %» en una cocina con muebles caros es una señal de que algo no cuadra. Pide el desglose.
• Si el piso está alquilado (larga duración o turístico) y la obra la contratas tú como propietario, va al 21 %. Si la contrata el inquilino para vivir en él, puede ir al 10 %.

Preguntas frecuentes

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¿Cuándo se puede aplicar el 10 % de IVA en una reforma?

Cuando se cumplen las tres condiciones a la vez: el que encarga la obra es un particular para su vivienda (no una empresa ni un local), la vivienda terminó de construirse o se rehabilitó hace más de dos años, y los materiales que aporta el reformista no superan el 40 % del precio total de la obra sin IVA. Si falla una, la factura va al 21 %.

¿Cómo sé si mis materiales superan el 40 %?

Lo calcula el reformista en el presupuesto: suma el coste de los materiales que aporta él (sin IVA) y lo compara con el total sin IVA. En baños rara vez se supera. Con laminado que aporta el instalador suele superarse, y en cocinas con muebles y encimera caros, sí puede pasar.

¿Puedo comprar yo los materiales para que el reformista aplique el 10 %?

Sí. Si compras tú los muebles de cocina o el suelo, no cuentan como materiales aportados por el reformista y su factura de mano de obra va al 10 %. Tú pagarás el 21 % en la tienda por los materiales, pero sale a cuenta en cocinas.

¿Se aplica en una segunda residencia?

Sí, si la usas tú, no está alquilada ni afecta a una actividad y tiene más de dos años.

¿Y si el reformista me ofrece hacerlo sin factura?

No lo aceptes. Sin factura es muy difícil reclamar la garantía, tirar del seguro o demostrar lo que pagaste. Y el ahorro del IVA es solo del 10 %.